ZT---W8-BEN 表格填寫指南（附表）

一般而言，非美國公民或居民所收取的美國來源收入，均須繳納美國稅款。作為在美國的證券經紀商，嘉信理財必須為非美國人客戶預扣美國來源收入的美國所得（入息）稅。
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為了符合美國國稅局 (」IRS」) 的報稅規定，非美國人必須向國稅局及嘉信理財遞交國稅局表格 W-8BEN，申報所居國家以證實其為非美國公民或居民的身份。嘉信將根據客戶在國稅局表格 W-8BEN 上所申報的居住國家，預扣非美國人客戶的美國稅款。
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1 P- S$ Y" r; V+ a1 f; d如果帳戶沒有存備每名與帳戶有關人士的有效國稅局表格 W-8BEN 及附以所需的證明文件，嘉信便必須預扣帳戶內 30% 的全部出售所得以及因公司重組所產生的其它現金收入。在沒有有效國稅局表格 W-8BEN 的情況下，嘉信亦必須預扣非美國人客戶帳戶內最高稅率 (30%) 的稅款，該稅率高對一般居住在與美國有稅務協議國家的居民的稅率。嘉信將每年以國稅局表格 1042-S，向國稅局及帳戶報告 W-8BEN 表格上涵括的資料。
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請參閱國稅局 Publication 515，以取得更多關於適用於非美國居民稅率的資料。


- i1 ?5 ~! J& {確定非美國人身份

非美國人（或非美國居民外籍人士 「non-resident alien」）是指不屬於美國公民或美國合法居民的人士。外國人包括非居民外籍個別人士 (」non-resident alien individual」)、外國公司、外國合夥人、外國信託、外國遺產、以及其它不屬於美國人的人士。

% B  J" p0 g- L8 t如帳戶內有任何持有人為美國公民或合法美國居民，該帳戶可能不會被列為非美國居民帳戶，而必須開設為美國居民帳戶，並會將該名美國人客戶的姓名列為首位帳戶持有人。須申報的帳戶活動會使用該名美國人帳戶持有人的納稅編號報稅，而該名美國人帳戶持有人必須在國稅局表格 W-9 上，證實其納稅編號。

  Q7 t" E; b/ W- J# O. c客戶必須自行確定他們是否美國居民。嘉信不能為客戶確定其所居地。不過，如果嘉信得悉帳戶持有人是美國人，直至收到該名帳戶持有人的國稅局表格 W-9 前，所有適當的帳戶活動將會按照適用於尚未證實為美國帳戶的預扣稅率計算。
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- o* }- {. P" G7 M$ S! m什麼是美國來源收入？

概括而言，在美國稅務規定下的「美國來源收入」釋義為來自由美國公司或美國註冊共同基金發出的證券的股息及利息收入。此外，來自美國國庫債券及美國聯邦機構債券的所得利息亦為美國來源收入。因此，在某程度上，如您有來自美國公司、美國註冊共同基金、美國國庫債券或美國聯邦機構債券的股息或利息，其數額將包括在我們必須送交國稅局的每年報稅表內。

! h* h+ b9 H' y! T什麼是非美國居民外籍人士預扣稅 (Non-Resident Alien Withholding or NRA Withholding)？

一般而言，一名外國人必須為其美國來源收入繳納美國稅款。必須繳稅的投資收入包括美國公司分派的股息收入，以及某些利息收入。非美國人的稅率是 30%，不過，視乎該名外國人的國家與美國之間的稅務協議，稅率可能低於 30% 或者獲豁免稅款。國稅局規定嘉信須從付給外國人的收入中預扣本項稅款（「非美國居民外籍人士預扣稅」NRA Withholding）。

在美國的證券經紀商必須每年以國稅局表格 1042-S，向國稅局申報所有該公司每個帳戶的美國來源收入。所有給外國人的收入（包括非美國居民外籍人士、外國機構及政府），亦可能受到非美國居民外籍人士預扣稅的規定。
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6 ?3 U, E, [3 q3 v1 ~您應咨詢您的稅務顧問，以確定您帳戶內任何所得收入的預扣稅款，是否符合視乎您所居地而定的外國稅款減免資格。
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國稅局表格 W-8BEN 與非美國居民外籍人士預扣稅 (NRA Withholding)

2 F2 g& h8 R& n& F# G; z, [為了預扣正確的稅款（稅率一般由 0% 至 30% 不等，視乎帳戶持有人的所居國家），非美國人客戶必須向嘉信提供有效的國稅局表格 W-8BEN，並附以國稅局或嘉信規定的所需證明文件。

在向嘉信遞交國稅局表格 W-8BEN 後、或在原來的國稅局表格 W-8BEN 上更改資料後的第三年的 12 月 31 日之前，客戶必須重新證明其非美國人所居地身份。如果我們沒有每名帳戶持有人的有效國稅局表格 W-8BEN 紀錄，我們必須以最高稅率（現時為 30%）預扣帳戶內股息及利息的稅款。此外，我們亦必須預扣帳戶的出售所得及其它收入的 30% 稅款。
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請用英文填寫

/ T! g. F% Z. Q+ f3 dW-8表格PDF版下載W-8表格PDF版下載:
http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8ben.pdf
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Part I
) y: W: V8 J* U) c1 d$ o' G4 C
1.帳戶名稱 (Name of individual or organization that is the beneficial owner)
-> 請填寫您的姓名或第一帳戶的帳戶名稱

2. 國籍 (Country of incorporation or organization)
-> 請填寫您的國籍

3. 帳戶種類 (Type of beneficial owner)
-> 個人帳戶請選 Individual -> 共同帳戶必須填寫兩份 W-8 BEN, 帳戶持有人及共同子持有人都必須填寫 -> 監護人帳戶, 被監護人必須有美國社會安全號碼, 不需填寫W-8BEN
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4. 永久居住地址 Permanent residence address
7 y/ Y0 a7 q: i-> 外國帳戶需有填寫非美國住址

5. 郵寄地址 Mailing address
-> 如果不同與您的居住地址

6. 美國賦稅編號 (沒有者不需填寫) U.S.Taxpayer identification number. -> 如果您有美國稅務編號請填寫

" }  B' a& q0 |% }' Z7. 外國賦稅編號 (選擇性提供) Foreign tax identifying number
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8. 第一理財帳戶號碼 Reference number(s)
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* y: Z* n( ^" J) a1 ePart II 如果您的國家與美國有關稅優惠, 請圈選 a 並填寫國籍. 中國大陸, 新加坡必須填寫 Part II 台灣, 香港特區不須填寫 Part II

Part III (選擇性提供)

Part IV 簽名 Sign Here
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表格用途：
本表格適用於非美國居民向美國國稅局申報美國所得稅減免時使用。如果您所居住的國家為美國的稅務減免互惠國，
+ c! V5 Y# u& Z您便可能符合減稅或免稅的資格。請到美國國稅局網站 www.irs.gov 做進一步瞭解。請將您的 W8 表格寄到史考特證
' c! K( M% W. {8 W' |0 Y) _券，不要送到美國國稅局。
) M- H+ B) N9 _8 t: L表格不適用於： 應使用表格
‧ 非美國居民本年度在美國居住超過 183 天(含 183 天)，但持有 F，J，M，Q 簽證者不在此限。如您持有上述
種類簽證，請在此註明簽證類別：
; z* r- ~" Q- {# J  \: z‧ 美國公民，永久居民或美國稅法所定義的外國居民………………………………………………………………W9
‧ 申報稅務減免的個人與美國有經貿往來………………………………………………………………………W-8ECI
3 N6 g7 H8 S$ R/ V詳細資料請查閱美國國稅局 W-8BEN 英文版全文說明。
表格填寫簡單說明：
5 v& v* S; |9 H1 H第一部分：所得個人資料
第1 點：姓名。
) @3 `1 K% y: ]1 f- O$ l7 s第2 點：國籍。
第3 點：所得單位種類：個人請勾選 Individual; 若為共同賬戶請分別填寫 W-8BEN。
# N, t/ M! ~- |# x第4 點：永久居住地址（請勿使用郵政信箱 PO Box 或轉寄地址，還有國家名稱請勿簡寫。）
第5 點：郵寄地址（如果不同於永久地址請另填寫，國家名稱請勿簡寫）。
第6 點：美國稅號 SSN，ITIN 或 EIN 號碼（如果您需要填寫）。
第7 點：外國稅號（如果有）。
第8 點：扣繳單位使用的參照號碼。
第二部分：稅務減免申報（若適用）
第9 點：確認以下勾選的均使用
/ ]5 i8 D: \6 x8 z* S$ [" d' J‧ 勾選 a 項：如果所得期間所得申報人居住在 （國家名稱），其為美國的稅務減免互惠國。
第三部分：申明
" B( I) X# d2 n0 e0 E' m: K本人申明以上所填資料屬實而且完整。
" [' g1 Q# t) v$ x‧ 本人（或授權人）為本表格所提及的所有所得申報人。
‧ 所得個人不是美國稅法規定的美國申報人（US Person)。
‧ 本人的所得不屬美國的貿易或商業行為。
8 F# h/ k4 {7 M8 Q‧ 本人確實符合美國的稅務減免互惠的資格。
除此之外，在此申明，預扣稅款單位有權預扣我的稅款。
簽名欄（SIGN HERE)：所得個人或授權人簽名/日期/（月日年）/授權代理。
& S3 I/ Y" R' y" N& j( b注意：
! O. x8 t# t, c3 I9 B0 C$ C. o‧ 在交出 W-8BEN 表格後您的身份若有變更（變成美國公民或居民），請於 30 天內主動通知預扣稅款單位。
; b, M) _1 M( p1 E. O1 \‧ W-8BEN 表格的有效期為簽署年起至第三年年底止。
‧ W-8BEN 的中文簡要說明僅為方便華人客戶提供。本公司客戶須以美國國稅局所提供之英文原本為準。您可
到史考特證券表格中心下載 W-8BEN 英文版全文說明或到美國國稅局網站 www.irs.gov 做進一步瞭解。

謝謝...

仔細看了，LZ寫的是w8ben但發的截圖不是w8ben的，仔細看了一下，在第二部分有一個第10條款，但樓頂的說明裡並沒有寫這個項的具體寫法，是不是最新w8ben的原因？還是樓主的說明裡介紹的是舊款的？

靜水發過一次的吧